個人獨資企業和合伙企業都不交企業所得稅

東莞市新趨勢財稅有限公司，簡稱新趨勢財稅。

新趨勢財稅是東莞市長安鎮代理記賬公司，是一家專業為企業解決財務、稅務難題的公司，我們注重的是幫助企業規避財稅風險，為企業提供有價值的服務。我們的宗旨是幫助客戶成長，幫助員工成長，最后達到客戶、員工、公司三方共贏。

公司位于廣東省東莞市長安鎮，長安蓮峰路80號華麗大廈。主要業務范圍有九項：

①代辦工商財稅；

②代理記賬；

③內賬外包(兼職會計，適用于中小企業節省人力成本，不用聘請會計了)

④代理記賬(含出口退稅)

⑤財務顧問；

⑥記賬報稅；

⑦工廠餐飲店等小型企業人力資源外包、勞務派遣、勞務外包；

⑧刻章刻公章刻印章；

⑨商標、知識產權；

微信號：188 1908 7373(請加微信)，聯系人：歐陽誓光

一次服務，一生的合作伙伴！

新趨勢財稅，與您共成長！

個人獨資企業和合伙企業都不交企業所得稅，那么我們開設“個人獨資企業和合伙企業”更劃算嗎？不一定。

一、現行企業所得稅法規定，企業所得稅的征稅范圍不包括個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業。

個人獨資企業和合伙企業，不具有獨立的民事行為能力，也不能夠獨立承擔民事責任。這可能是其不被征收企業所得稅原因之一。

個人獨資企業和合伙企業的民事責任由其投資人承擔。

二、個人獨資企業和合伙企業雖然企業主體不繳納企業所得稅，但投資該類企業的自然人，需要繳納個人所得稅，合伙企業的法人股東需要繳納企業所得稅。

按5%-35%的累進稅率來計算繳納個人所得稅

正常情況下，個人獨資企業和合伙企業的自然人投資人，以“生產經營所得”項目，按5%-35%的5級累進稅率來計算繳納個人所得稅。

非正常情況下，存在只交1.5%-2%個稅的情形

在這里說明一下，這個個稅稅率1.5%，是以企業的收入為基礎計算的。個稅按1.5%計算繳納，可能有以下三種情形：

一、在個稅核定征收的情況下

在這種情況下，是有可能存在個人獨資企業和合伙企（沒見過合伙企業個稅被核定征收的情況）按1.5%的稅率繳納個稅的。

而且，還存在個稅稅率更低甚至為0的情況。比如深圳市，定期定額（核定征收的一種）征收的情況下，如果企業月度收入低于10萬，個稅稅率是0；在核定征收率（核定征收的一種）的情況下，個稅稅率為0.8%。

二、臨時經營的情況下

臨時經營，即未進行工商登記，未稅務登記進行的偶爾、臨時經營。在該情況下，從事生產、經營由稅務代開增值稅發票時，對其取得的生產、經營所得，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目，根據開具發票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅（山東、河南等好多省市都出臺了相關文件，輸入核定征收、1.5%等都能搜到具體的文件）。

但目前，由于擔心出現稅收洼地效應和影響稅收公平，該類文件的執行可能只是個別省的個別地區存在。

三、園區招商

為吸引投資，促進當地經濟發展，部分地區成立園區招商，在園區成立的企業在企業所得稅、增值稅、個人所得稅方面給予政策優惠。優惠的幅度有的很大，地方稅收留成部分，有的前幾年全部返還企業。

在個稅方面，稅率低到1.5%，甚至低到0.5%。但這些地區是小范圍的存在，政府的政策是否持續不好講，能否按時返還也不好說。特別是有些企業為規避個稅，將工資、勞務報酬變更為個體戶經營所得，存在涉稅風險。

因為稅收法定，這些政策很難被國家稅務總局認可。這些政策的存在，個人認為可能更多是地方政府與地方稅務博弈的結果。

1.5%的個稅，個人認為是短期、不可持續、小范圍、甚至可能是違規存在。個人進行企業注冊，要從企業的經營、管理、人員、涉稅、機會成本、當下和未來等各個方面綜合考慮，而不要只考慮個稅的這一個事情。