案例分析，公司注銷，需要注意的涉稅風險分析及處理方案
東莞市新趨勢財稅有限公司，簡稱新趨勢財稅。
新趨勢財稅是東莞市長安鎮代理記賬公司，是一家專業為企業解決財務、稅務難題的公司，我們注重的是幫助企業規避財稅風險，為企業提供有價值的服務。我們的宗旨是幫助客戶成長，幫助員工成長，最后達到客戶、員工、公司三方共贏。
公司位于廣東省東莞市長安鎮，長安蓮峰路80號華麗大廈。主要業務范圍有九項：
①代辦工商財稅；
②代理記賬；
③內賬外包(兼職會計，適用于中小企業節省人力成本，不用聘請會計了)
④代理記賬(含出口退稅)
⑤財務顧問；
⑥記賬報稅；
⑦工廠餐飲店等小型企業人力資源外包、勞務派遣、勞務外包；
⑧刻章刻公章刻印章；
⑨商標、知識產權；
微信號：188 1908 7373(請加微信)，聯系人：歐陽誓光
一次服務，一生的合作伙伴！
新趨勢財稅，與您共成長！
2020-2021年受新冠疫情影響，整體經濟不景氣，部分公司由于經營不善，持續虧損，特別是對外貿公司，出口業務受阻，部分公司無力繼續經營，投資者選擇進行注銷清算，那在注銷清算過程，有那些風險是需要注意的，處理方案解析。
涉稅風險案例分析：
某公司為劉老板個人投資的經營進口業務的外貿公司，近一年多由于出品訂單急劇減少，連續虧損，準備注銷。
當初公司成立時劉老板投入注冊資本30萬元，到準備注銷前賬面的實收資本仍然是30萬。經營期間劉老板不斷地往公司填補資金，截止到辦理注銷前，公司賬面上記載在其他應付劉老板往來款200萬元，未分配利潤-20萬。
劉老板也認為公司是自己開的，因為公司已無力還款且公司就是自己的，不需要公司還款，于是放棄了對公司的債權。
注銷過程中稅務局認定的可彌補虧損只有15萬，而老板放棄債權的200萬其他應付款，被認定為企業當年的收入，需要補繳46.25萬元的企業所得稅。并且，算出公司最后的盈余有130萬元，稅務局又要讓老板補繳了個人所得稅26萬。
此次注銷，一共需要繳納72.25萬的稅。
【注銷企業不是一件簡簡單單的事，賬務處理是關鍵環節，代理記賬還是要找專業的財稅公司，比如東莞市新趨勢財稅有限公司，歡迎來電咨詢，電聯18819087373】
以上說的案例不是危言聳聽，而是一個客戶真實案例。可見注銷企業不是簡簡單單的一件事，即使公司是虧損的，但一些賬務若是沒有處理好，非常容易查出需要補稅的情況。
就上面的例子來說，關鍵在于老板放棄了對企業的債權，所以導致企業補繳了大額的企業所得稅。因為按照債務重組的原理，企業雖然不用還錢了，但不用償還的應付款項按照規定應作為企業的債務重組收入，征收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)二十二條規定：“企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。”
企業注銷時需要進行匯算清繳，稅法跟會計準則是有差異的，所以匯算清繳時會有各種調增調減項。稅務局認定的可彌補虧損只有15萬，比賬面上的虧損20萬要少，所以需要繳納的企業所得稅=(200-15)*25%=46.25萬元。
因為該公司的股東為楊老板個人，按目前我們的稅收政策，個人股東的稅后分紅需要按照"利息、股息、紅利所得"項目和20%的稅率來征收個人所得稅。所以劉老板需要繳納個人所得稅=130*20%=26萬元。
企業都虧了，稅務部門還要求公司及劉老板繳納企業所得稅與個人所得稅。劉老板的心是痛苦不堪。具體的可咨詢：東莞市新趨勢財稅有限公司，電聯18819087373，歐陽先生。
劉老板找到東莞新趨勢財稅咨詢該業務，通過了解業務，專業老師提出如下解決方案：
1、向稅務局撤銷注銷手續，不進行注銷；
2、向法院申請簡易破產程序，按簡易破產程序成立清算組、申報債權等一系列程序，或者出具股東會決議（其實就是劉老板個人出具），將債權轉為增資。
完后以上兩個程序后，再申請清算。
經過3個月的處理，目前已將劉老板公司注銷完成，沒有補償企業所得稅及個人所得稅。
通過以上真實的案例，公司在注銷涉稅中沒有專業知識打底，稍處理不好，就要交額外產生的幾十萬稅費。
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